农村信用社扎根农村，服务“三农”，是农村地区金融服务的主力。农村信用社的健康进展，直接关系到农村产业结构调整的步伐、关系到农夫增收，对于全面建设小康社会具有重要意义。2022年2月10～24日，笔者在河南省许昌市就县域金融服务问题进行了专题调研。许昌市地处中原，农业人口367万(占全市总人口的83.9%)，农业以种植业为主，在传统农业地区中具有肯定的代表性。调查发觉：当前农村信用社经营已消失转机；假如能够妥当处理一些深层次冲突，农村信用社将能够走上良性进展的快车道。
一、农村信用社经营已消失转机
2000年以来，在人民银行的指导下，农村信用社以小额信贷为突破口，转变经营观念，调整经营
思路，严格内部掌握制度，强化风险防范，经过广
阔员工的共同努力，其经营最终走出了低谷，呈现
出良性进展的势头。
通过“一户一证、一次核定、随用随贷、余
额掌握、周转使用”的方法，大力推广小额农户
信用贷款。到2022年12月底，全市农村信用社共
发放农户小额贷款证(卡)16,379户，评定信用村49
个，评定信用镇1个，累计发放小额贷款105,169次,
累计投放小额信用贷款24,381万元，小额信用贷
款余额较年初增加18,239万元。通过“一次核定、
两年有效、限额授信、余额掌握、周转使用”的
方法，全面推行“农户联保贷款”。在自愿的基
础上,5～10家农户或个体私营户组成联保小组,
相互进行贷款担保，大大降低了信用社贷款的风
险，推动了信用社贷款的投放。2022年，全市已建
立农户联保小组25,000个，累计投放“小额农户
联保贷款”156,960次，共发放贷款10,833万元。
大力开展“一联、三送、两促进”活动(即
每个信贷员联系100家农户，为农夫送资金、送技
术、送信息，促进农夫增收、促进信用社增效)。
2022年，全市农村信用社共联系农户113,693户,
为农户送资金26,563万元、送信息84,569次，受
到农夫的普遍欢迎和热闹拥护。
小额信贷业务的开展，使农村信用社的贷款
业务保持了高速增长势头。在国有商业银行退出
县域经济的大环境下，农村信用社在对农信贷投
入中发挥了主导性作用。据统计，在许昌市2022
年对农业的新增贷款中，农村信用社贷款所占的比重高达99%!农村信用社的资金投入，加快了禹州市中药材园区、襄城县无公害蔬菜生产示范区等“一园九区”的建设步伐，推动了当地产业结构的调整，增加了农夫收入。发放小额贷款的工作量比较大，但利差大、风险小。把工作重点转到发放小额贷款上，降低了农村信用社新增贷款的风险，提高了贷款资产质量。据统计，许昌市辖区内农村信用社发放小额贷款的不良资产率只有1%。即便消失信用风险，经过努力，其本息大部分还能最终收回，贷款损失率很低。工作重点的转变还带来了经济效益的提高。1999年，全市96家信用社中(6个联社、91个法人社)，共有71家信用社经营消失亏损，累计亏损9029万元；盈利信用社只有25家，共盈利212万元。但到2022年底,
全市100家信用社(6家联社、94家法人社)中已
有74家实现了盈利，共盈利1041万元，较1999年
增加819万元。而亏损信用社家数已下降到26
家，亏损额也下降到2615万元，较1999年削减
6414万元。估计2022年，全辖区赢利农村信用社
将增加到82家，亏损信用社下降到18家。盈亏轧
差后，全辖区农村信用社估计亏损额降将进一步
下降到650万，比上年削减约60%。
表1
许昌市辖区内农村信用社经济效益的变化
(单位：万元)
与此同时，随着监管力度不断加强，农村信用
社的内部掌握制度、风险防范制度也不断趋于完
善，风险意识、经营意识不断加强，原来那种忽视
经济核算、忽视利润指标的粗放经营方式和经营
理念已初步得到扭转。可以说，目前农村信用社
的经营活动已消失了转机。
二、困扰农村信用社进展的深层次冲突
农村信用社经营消失转机，决不意味着其将
来的进展道路就是平坦的。当前，尚有一系列深
层次冲突在困扰着农村信用社的进一步进展，这
些冲突主要是:
(一)不良贷款比率偏高、历史包袱沉重。据
统计，到2022年底，许昌市辖区内农村信用社共有
不良贷款190,630万元，占全部贷款余额的51.49%。
这一比例不仅远远超过国际银行界通行的标准,
也大大高于国有商业银行的水平。农村信用社不
良贷款产生的缘由比较简单，主要有：与农业银行脱离代管关系时，农业银行有意识地转嫁风险贷款；
城市信用社、农村基金会并入信用社时，也把部分不良资产带入了农村信用社;90年月初“上项目热”和“开发区热”时，农村信用社受地方行政干预，为了协作“大局”而发放贷款；企业恶意逃废、悬空信用社贷款；以及经营不善等。不仅如此，为了抑制通货膨胀，国家曾规定要对居民储蓄存款实行保值补贴，但贷款利率却没有相应提高。“国家出政策、金融机构买单”的结果，就是保值补贴成了农村信用社的沉重包袱，据统计，仅保值储蓄一项，农村信用社就多增加利息支出7,198万元。在不良资产和政策性包袱的重压下，农村信用社长期处在严峻资不抵债的困难境地。由于不能获得投资回报，广阔农夫不情愿向
农村信用社投资入股。再加上地方政府受财力所
限，难以大量投入，农村信用社的资本金得不到补
充，法人治理结构得不到改善、科学的管理体制
不能建立起来，真正的经济核算更是难以得到贯
彻。信用社的持续进展力量因此而受到严峻影响。
(二)管理缺乏敏捷性，自主经营受到压抑。对
农村信用社而言，人民银行目前担当着监管者和
托管者的双重角。做为监管者，人民银行审查
农村信用社高管人员的任职资格、督促其建立内
掌握度和风险掌握制度、检查其经营的合规性和
会计报表的真实性。作为托管者(行业主管部门),
人民银行又指导农村信用社开展业务(如转向发
放小额信用贷款等)。但这两种职能是相互冲突
的。为了减轻监管方面的压力，人民银行就具有
了抑制农村信用社活力的倾向。目前，农村信用
社的编制乃至服务网点的调整，均须人民银行层
层审批，费时费劲，不利于信用社依据经济、社会
进展的实际需要准时调整金融服务。就详细业务
而言，很多特农业(如花卉、药材)的生产周期超
过1年，但小额信贷通常规定贷款期限不超过1
年，难以完全适应农村产业结构调整的需要。
(三)县域资金大量外流，经营环境需要进一
步改善。国有商业银行的退出，为农村信用社开
展经营制造了良好的外部条件，但也带来了资金
大量流出的问题。由于收缩放款，国有商业银行
的县级分支机构只得把大量闲置资金上存，再加
上邮政储蓄的吸存，就形成了县域经济资金大量
外流的局面。据统计，近5年来，许昌下辖各县(市)资金流出规模平均每年增加41,547万元。特殊是1999年以来，资金流出量每年都在增加,2022年和2022年的增量甚至达到7.9亿元和6亿元的高水平。由于资金大量外流，农村信用社的进展不得不严峻依靠政策性贷款的支持。据统计,2022年全市农村信
用社净投放的农业贷款(56,312万元)中，将近60%(32500万元)为上级下发的政策性贷款。不仅如此，社会上还不同程度地存在有诚信观念不强，信用体系不健全、企业变相逃废债务乃至执法不严的问题，一些地方甚至消失了“赢了官司却输了钱”的现象。
表2
许昌各县(市)资金外流规模增幅变化(单位：万元)
(四)管理水平低，员工素养难以适应业务进
展的需要。由于农村信用社的特别性质，在方案
科学发展观的形成条件山东教育合格考成绩查询经济时期，很少有正规高校的毕业生安排到农村
信用社工作。当有可能通过“双向择业”引进所
桂林劳动力市场最新招聘信息需人才的时候，农村信用社则因经济效益差、工
资福利水平低而难以招募到业务进展所急需的
人才。这样就形成了农村信用社员工素养偏低的
局面。据统计，许昌市辖区内6个信用联社、100
个法人社24,549名正式员工中，具有本科以上学
历的员工只有22人，具有大专学历的员工仅有
402人(其中有很大一部分属于函授和自学性质,
其专业方向与其所从事的工作无直接关系)。相
关专业学问的缺乏和经济实力的薄弱，直接制约
2022年中级会计师报名和考试时间了农村信用社对现代技术的采纳。目前，农村信
用社大部分还是手工操作，这不仅导致效率低下,
国家公务员补录是什么意思还使先进的管理技术和风险掌握方法难以得到
应用，从而导致管理上消失盲区和潜在漏洞。
(五)规模小，创新力量差，服务水平落后。虽然
信用社共同出资成立了县信用联社，并由信用联
社对各信用社行使管理职能，但农村信用社是基
本的经营核算单位，更是独立的企业法人。目前,
农村信用社的经营范围通常只掩盖一个乡(镇)。
过小的辖区、偏低的员工素养打算了各信用社乃
至信用联社的创新力量很差，难以适应急剧变化
的社会、经济环境。因此，在防范金融风险、制
定内部管理制度、确定操作规程、引入现代管理
技术、乃至加强相互协调和合作等方面，信用社
都严峻依靠外部力气(如人民银行等)的关心和推动。目前，在人民银行的指导下，农村信用社防范、掌握信用风险的制度已经初步建立，但对于如何防范来自利率波动等方面的风险，农村信用社则没有相应的整体化思路。另外，由于经营网点掩盖范围过小，农村信用社的汇兑业务必需通过层层代理才
能实现。一笔汇兑业务，由农村信用社办理，通常需要3天，而国有商业银行当天甚至几分钟之内就能办妥。汇路不通畅、汇票签发难已成为制约其对公服务的突出因素。
三、对策性建议
当前，伴随着金融组织结构和经营战略的大调整，农村信用社正面临着难得的进展机遇。但只有解决了上述深层次冲突，农村信用社才能走上良性进展的道路，从而更好地服务于“三农”、
服务于社员。
(一)明确农村信用社的商业化进展方向，适
时推动对农村信用社的股份制改造。目前，我们
仍把农村信用社定位为“由社员入股组成，实行
社员民主管理，主要为社员供应金融服务的农村
社会考生网上怎么报名合作金融机构”。但实际状况却是:(1)从资本金
构成看，由于农村信用社存在大量不良资产，农夫
和经济实体并不情愿入股信用社，农村信用社的
资本金多来自政府投资和职工入股;(2)从监管角
度看，农村信用社所适用的，也是商业银行的监管
标准(如资产负债比例管理、资本充分性分析、
流淌性分析、收益分析等);(3)从历史阅历看，产生
巨额不良资产的一个重要缘由，就是没有遵循市
场经济规律，忽视了经济核算的极端重要性;(4)从
国际阅历看，财务上的可持续性是小额信贷机构
取得胜利的重要前提之一。而所谓财务上的可持
续性，就是指小额信贷机构的经营收入(包括政府
补贴)在弥补经营成本之后还有适当盈余。因此,
应当明确农村信用社的商业化进展方向。在对其
历史负担进行适当处理之后，通过股份制改造，把
农村信用联社改组为商业性的小型金融机构，同
时取消各信用社的法人资格，变两级法人为一级
法人。
(二)实行措施，解除农村信用社沉重的历史
包袱。前面已经提到，农村信用社的历史包袱和
不良资产是多种缘由造成的。据统计，在许昌市,
仅支持“上项目热”和“开发区热”、城市信用