2022-2023年初级会计考试《初级会计经济法基础》考前冲刺卷I（答案解析）
全文为Word可编辑，若为PDF皆为盗版，请谨慎购买！
第I卷
一.综合考点题库(共50题)
（2）实际发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工教育经费支出70万元。
司法考试报名入口通道（3）计提未经核定的资产减值准备20万元；发生非广告性赞助支出10万元；发生诉讼费用2万元；员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出0.2万元。
（4）利润总额2400万元。
已知：职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出20万元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出是（ ）万元。
A.55
B.85
C.80
D.70
广西公务员笔试合格分数线
正确答案：C
本题解析：
职工教育经费扣除限额=1000×8%=80（万元），待扣除金额=70（本年发生额）+20（上年结转额）=90（万元），扣除限额＜待扣除金额，所以按照限额扣除，准予扣除的职工教育经费支出为80万元。
2.甲公司为居民企业，主要从事房地产开发业务。2019年有关经营情况如下：
（1）商品房销售收入6000万元，高空作业车出租收入60万元，国债转让收益15万元，自非上市公司取得股息、红利收入8万，存货盘盈0.5万元。
（2）发生的合理的劳动保护支出5万元，因建造商品房需要向金融企业借款利息支出30万元，直接向某大学捐赠1万元，预计对甲公司的应收账款可能无法收回，对坏账损失计提坏账准备50万元。
（3）发生业务招待费100万元。
（4）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1000万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额是，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额是（ ）。
A.5010.2万元
B.4967.2万元
C.4937万元
D.5009.2万元
正确答案：A
本题解析：
本题考查企业所得税应纳税所得额的计算。应纳税所得额=商品房销售收入（6000万元）+高空作业车出租收入（60万元）+国债转让收益（15万元）+存货盘盈（0.5万元）-发生的合理的劳动保护支出（5万元）-借款利息支出（30万元）-业务招待费（30.3万元）-其他可税前扣除的金额（1000万元）=5010.2（万元）。故本题选择选项A。
3.依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按60%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。（ ）
正确答案：错误
本题解析：
依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据《中华人民共和国促进科技成果
转化法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。
4.甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。 2019 年 10 月有关经营情况如下：
（ 1 ）承建的 P 酒店项目当月竣工结算，取得含增值税工程款 2180 万元，另取得奖励款21.8 万元。 P 酒店项目适用一般计税方法计税。
（ 2 ）承建的 Q 住宅项目当月竣工结算，取得含增值税工程款 5150 万元；支付含增值税分包款 1030 万元，取得增值税普通发票注明税额 30 万元。 Q 住宅项目选择简易计税方法计税。
（ 3 ）购进 P 酒店项目用工程材料，取得增值税专用发票注明税额 130 万元。
（ 4 ）支付 Q 住宅项目的劳务派遣服务费，取得增值税专用发票注明税额 0.36 万元。
（ 5 ）进口专用设备共用于 P 酒店项目和 Q 住宅项目，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 52 万元。
（ 6 ）销售自产活动板房同时提供安装服务，取得活动板房含增值税价款 147.804 万元、安装服务含增值税价款 43.1095 万元。
已知：销售货物增值税税率为 13 %，销售建筑服务增值税税率为 9 %，增值税征收率为 3%，甲建筑公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲建筑公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.购进P酒店项目用工程材料的进项税额130万元
B.进口专用设备的进项税额52万元
C.支付分包款的进项税额30万元
D.支付Q住宅项目劳务派遣服务费的进项税额0.36万元
正确答案：A、B
本题解析：
（ 1 ）选项 B ：进口的专用设备兼用于一般计税方法项目和简易计税方法项目，其进项税额可以全额抵扣；（ 2 ）选项 CD ：用于简易计税方法项目，不得抵扣进项税额。
5.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，不征收个人所得税的有（ ）。
A.刘某取得甲商场按消费积分反馈的一床棉被
B.王某在购买手机的同时获赠200元话费
C.张某参加乙化妆品公司周年庆典时获赠一套高档化妆品
D.李某购入一台洗衣机时享受20%的价格折扣
正确答案：A、B、D
本题解析：
选项 C：企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），个人取得的礼品收入，应按 “偶然所得 ”项目缴纳个人所得税
6.赵某于2015年1月首次就业后一直在甲公司工作，2022年赵某可以享受的当年年休假天数为（ ）。
A.0
B.10天
C.15天
D.5天
正确答案：D
怀集教育网本题解析：
职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。已满10年不满20年，年休假10天，已满20年的，年休假15天。
7.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同无效或者部分无效的有（ ）。
A.劳动合同条款违反法律、行政法规强制性规定的
B.劳动合同欠缺必备条款的
C.一方当事人以胁迫的手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的
D.劳动合同签订后，用人单位发生分立的
正确答案：A、C
本题解析：
暂无解析
8.2015 年 1 月 4 日，甲公司初次录用张某并安排其担任车间操作工，月工资 5 000 元，双方签订了 5 年期劳动合同。
2018 年 1 月 5 日，张某在工作中突发心脏病入院，1 个半月后出院上班。住院期间，公司按月向张某支付工资。
2018 年 10 月 10 日，张某在下班后做收尾性工作时，被车间坠物砸伤腿部致残并被确认部分丧失劳动能力，住院 2 个月后出院。因张某腿部伤残不能从事原工作，甲公司欲解除双方的劳动合同。
已知：张某实际工作年限 8 年，甲公司已为其办理社会保险，甲公司所在地月最低工资标准为 1 800元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
张某突发心脏病住院期间，甲公司按月向其支付的工资不得低于（ ）。
A.1800元
B.4000元
C.1440元
D.5000元
正确答案：C
本题解析：
南京考研三黑是哪三个 病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的 80%。 因此按月支付的工资不得低于 1 800×80%＝1 440（元）。
9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机关认为被审查的具体行政行为符合法定情形时，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法。下列各项中，属于该法定情形的有（ ）。
A.具体行政行为明显不当的
B.主要事实不清、证据不足的
C.被申请人不履行法定职责的
D.超越或者滥用职权的
正确答案：A、B、D
本题解析：
选项 C：被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行。
10.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2021年8月，该企业发生下列业务：
(1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额6．5万元；支付不含税运费20万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。
(2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额650万元。
(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额28250万元，同时收取装卸费11．3万元(未分别核算)。开具普通发票。
(4)将自产A型小汽车10辆作为投资人股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万元(不含税)，最高售价25万元(不含税)。
已知：小汽车的消费税税率为5％，销售货物增值税13%，交通运输服务增值税税率9%。相关发票已经在增值税发票综合服务平台勾选认证。
河北省信用社招聘公告要求：根据上述资料。回答下列小题。
该企业当期应该缴纳的消费税是（）万元。
A.1263
B.1258.79
C.1261.50
D.1258
正确答案：A
本题解析：
销售小汽车的同时收取的装卸费属于价外费用，应视为含税金额。将自产小汽车用于投资入股。按同类产品最高售价计算消费税。应缴纳消费税=(28250+11．3)÷(1+13％)×5％+
25×10×5％=1263(万元)。
11.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。
A.退休人员再任职取得的收入
B.从非任职公司取得的董事费收入
C.从任职公司取得的监事费收入
D.从任职公司取得的加班补贴
发布评论