2021年会计职称考试试题：中级经济法（第七套）
  第七章 企业所得税法律制度
  一、单项选择题
  1.根据企业所得税法律制度的规定 ，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
  A.一人有限责任公司
  B.股份有限公司
  C.合伙企业
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  D.外商投资有限责任公司
  2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税时适用25%税率的是( )。
  A.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业
  B.符合条件的小型微利企业
  C.国家需要重点扶持的高新技术企业
  D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
  3.某居民企业被认定为小型微利企业，2021年度实现利润总额为18万元;当年发生营业外支出10万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金4万元，向工商行政管理部门支付的6万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2021年度应缴纳企业所得税( )万元。
  A.3.6
  B.4.6
  C.5.6
  D.7
  4.某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2021年度实现利润总额为1000万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2021年度亏损额为100万元。则该企业2021年度应缴纳企业所得税( )万元。
  A.180
  B.135
  C.2252020年10月全国两会
  D.250
  5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，准确的是( )。
  A.以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现
  B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
  C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出货物满180天时确认收入的实现
  D.企业通过转让股权取得收入的，在签订转让协议时确认收入的实现
  6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，不准确的是( )。
  A.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
  B.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入
  C.广告制作费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
  D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
  7.某居民企业2021年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生与生产经营活动相关的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为( )万元。
  A.9.85
河南三支一扶考试时间  B.18
  C.20.15
  D.30
  8.根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金中，不得在企业所得税税前扣除的是( )。
  A.城镇土地使用税
  B.增值税
  C.房产税
  D.消费税
  9.根据企业所得税法律制度的规定，财产保险企业发生的与生产经营相关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )计算税前扣除限额。
  A.5%
  B.10%
  C.15%
  D.30%
2022年考研报考时间  10.某生产企业2021年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率6%向银行借入的200万元生产用资金的全年借款利息12万元;剩余的利息为以年利率8%向其他非金融企业借入的75万元生产用资金的借款利息(银行同期同类贷款年利率为6%)。该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用是( )万元。
  A.18
  B.16.5
  C.12
  D.6  11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是( )。
  A.企业之间支付的管理费
  B.企业之间支付的利息费用
  C.企业之间支付的股息、红利等权益性投资收益
  D.企业内营业机构之间支付的租金
  12.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不准确的是( )。
  A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
  B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础
  C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在企业所得税前扣除
中央常委7人分工如下  D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
  13.某居民企业2021年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20%)。则该企业
2021年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。
  A.25
  B.26.25
  C.30
  D.31.25
  14.某居民企业2021年会计利润为3000万元，其中符合优惠条件的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2021年该企业应缴纳企业所得税额为( )万元。
  A.600
  B.612.5
  C.625
  D.750
  15.某居民企业2021年度实现会计利润500万元，其中已计入成本、费用的实际支付给残疾职工的工资为30万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。该企业2021年度应缴纳企业所得税( )万元。
  A.121.25
  B.117.5
  C.132.5
  D.125
  16.根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产因为技术进步等原因，确需加速折旧的，能够缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的( )。
广东省大学排名一览表  A.30%
  B.50%
  C.60%
  D.70%
  17.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为( )万元。
  A.17.1
  B.18
  C.26
  D.36
  18.根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，理应自代扣之日起( )日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。